Упрощенную систему можно будет применять при превышении лимитов по доходу на 50 млн рублей, по количеству работников - на 30 человек. Но уплачивать налог до конца следующего года придется по повышенным ставкам - 8 или 20%. Для плательщиков УСН с объектом доходы, применяющих онлайн-кассы, отчетность будет отменена.
Основы УСН
Из всех льготных налоговых режимов является самой универсальной. Она действует на территории всей России, доступна практически для любого вида деятельности, а применять ее могут как компании, так и предприниматели.
Вместо НДС, налога на прибыль организаций или НДФЛ с доходов ИП плательщики УСН исчисляют единый налог. Ставку они выбирают сами из двух вариантов:
- 6% от дохода;
- 15% от разницы между доходом и расходом.
Чтобы платить по упрощенной системе, нужно соответствовать определенным условиям. В их числе:
- лимит на сумму годового дохода — 150 млн рублей;
- максимальное количество работников в среднем за год — 100 человек.
Если компания (или ИП) выходит за рамки этих предельных величин, то автоматически лишается права применять упрощенку. Происходит возврат на основную налоговую систему, причем с начала текущего года, то есть задним числом.
Однако в планах властей заложено изменение такого порядка. Предлагается переписать нормы Налогового кодекса так, чтобы бизнес не терял право применять УСН, если нарушил установленные ограничения незначительно.
Новые лимиты и ставки
Основные изменения для упрощенцев в 2020 году будут заключаться во введении дополнительных повышенных ставок:
- 8% от дохода;
- 20% от дохода за вычетом затрат.
Применяться эти ставки будут при превышении установленных предельных значений:
- по доходам — не более чем на 50 млн рублей;
- по количеству работников — не более чем на 30 человек.
Наглядно грядущие изменения представлены ниже.
Источник: законопроект о внесении изменений в Главу 26.2 Налогового кодекса
Примечание. Эти новшества пока законодательно не закреплены, но проект уже готовится к рассмотрению Кабинетом министров. Если его примут до конца текущего года, то изменения вступят в силу в 2020.
Вот как это будет работать на практике. Допустим, организация на УСН со ставкой 15% по итогам 6 месяцев 2020 года получила налогооблагаемый доход в сумме 170 млн рублей. Она не вышла из коридора 150-200 млн, поэтому по новым правилам права на упрощенку не потеряла. Но авансовый платеж за полугодие она должна платить по повышенной ставке 20%.
По этой же ставке нужно будет рассчитать аванс за 9 месяцев и налог за весь 2020 год. А также авансовые платежи за периоды внутри 2021 года. Если по его окончании доход компании не превысит 150 млн рублей, то она вернется на стандартную ставку. То есть доплата налога за 2021 год, а также авансовые платежи за 2022 год будут рассчитываться уже по ставке 15%.
Если же в 2021 году доход организации вновь будет держаться в коридоре 150-200 млн, она должна будет продолжить применение повышенной налоговой ставки. Ну а если по итогам любого периода доход превысит 200 млн рублей, право на УСН компания утратит.
Аналогичным образом налог уплачивается в случае превышения предельного количества нанятых работников. Правила будут действовать не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей.
Для кого отменят отчетность
Одно из запланированных на ближайшее время изменений — отмена налоговой декларации по для тех компаний и ИП, кто применяет онлайн-кассы. Об этом говорится в утвержденном Минфином документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» .
По поступающим с ККТ данным ИФНС будет сама рассчитывать суммы налога. А компаниям и ИП останется только вовремя производить уплату по квитанциям, которые будет направлять им налоговый орган. Недавно об этом рассказал замглавы ФНС Дмитрий Сатин — его слова приводятся на официальном сайте Налоговой службы.
В итоге у предпринимателей без работников, применяющих УСН «доходы» и онлайн-кассы, не останется никакой отчетности. А вот нагрузку на организации и ИП-работодателей отмена декларации уменьшит незначительно. Ведь большая часть отчетных форм, которые они подают, связана с нанятыми физлицами. Субъектам же на ждать отмены декларации не стоит.
Что еще изменится в упрощенке
Управляющим компаниям и ТСЖ разрешат не включать в доходы полученные от собственников помещений коммунальные платежи. И, соответственно, не учитывать эти же суммы в составе материальных расходов по УСН. Такие поправки в НК РФ утверждены депутатами Государственной думы.
В 2020 году власти регионов в последний раз смогут установить нулевую ставку налога для ИП на УСН. Такие предусмотрены пунктом 4 статьи 346.20 НК РФ. Они могут быть введены для научной, социальной и производственной сфер, а также для бытового обслуживания населения. В 2020 году этот список пополнят услуги по предоставлению мест для временного проживания (например, отели и хостелы).
Отчетные сроки
Плательщики УСН перечисляют авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 6 и 9 месяцев. Когда заканчивается отчетный год, подается декларация, в которой производится расчет налога с учетом перечисленных авансов. Представить ее в ИФНС нужно в такие сроки:
- для организации — не позднее 31 марта;
- для ИП — не позднее 30 апреля.
Сроки уплаты налога в 2020 году с учетом переноса выходных дней указаны в Таблице 2.
Добрый день, уважаемые предприниматели!
“ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РФ ОТ 20 ОКТЯБРЯ 2015 Г. N 772 «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2016 ГОД»
Из него следует, что коэффициент-дефлятор на 2016 год будет равен 1,329:
На самом деле, данный приказ полностью повторяет информацию из вот этой статьи, которую написал недавно:
В ней шла речь о том, что это пока проект. Но, как видите, это официальный приказ, который будет опубликован в “Российской Газете” от 20-го ноября 2015 года. А значит, данные коэффициенты-дефляторы можно считать официальными.
Но еще раз подчеркну, что придется подождать официальной публикации в “РГ”.
Но вернемся к УСН
Если коэффициент-дефлятор на 2016 год будет равен 1,329, то можно сразу посчитать лимит по годовой выручке для ИП на УСН в новом году. Делается это очень просто:
60 млн. рублей *1,329 = 79,74 млн. рублей в год.
То есть, если ИП превысит в 2016 году выручку в 79,74 млн. рублей, то он потеряет право на применение этой популярнейшей системы налогообложения в РФ.
А какие лимиты действуют по УСН в 2015 году?
Напомню, что в этом году были установлены следующие лимиты:
- Количество сотрудников в компании не должно превышать 100 человек;
- Годовой доход не должен превышать 68,82 миллионов рублей;
- Общая стоимость имущества не должна превышать 100 миллионов рублей;
Кстати, и налог по ЕНВД с торговым сбором по Москве тоже повысится, о чем писал вот здесь:
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Другие важные изменения для ИП:
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"
В книге рассмотрены.
Какие изменения произошли в 2016 году по упрощенной системе налогооблажения (УСН)? Все изменения в одной таблице.
Все изменения по УСН на 2016 год мы собрали в одну большую и удобную таблицу. Эти изменения вступили в силу с 2016 года.
Изменений по УСН с 2016 года вступило в силу много. Главное изменение в 2016 году - появилась новая отчетность для работодателей - 6-НДФЛ. Для ИП во многих регионах введены налоговые каникулы. Увеличен МРОТ. Изменилась декларация по УСН в связи с введением торгового сбора. Еще одно изменение - сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронном виде через спецоператора нужно будет при численности работников 25 человек. Кроме того, введена ежемесячная отчетность в ПФР.
Изменения по УСН в 2016 году таблица
| Что меняется | Новая норма, вступающая в силу с 1 января 2016 года |
| УНС | |
| Декларация по УСН |
Упрощенцы должны отчитаться за 2015 год по форме декларации, которая утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. Предприниматели, использующие нулевую ставку по УСН, могут применять рекомендуемую форму декларации (см. письмо ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@). Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352, письмо ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@. |
| Пониженная ставка |
Абсолютно все регионы могут снижать ставку УСН как для объекта доходы минус расходы (5-15%), так и для объекта доходы (1-6%). Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ. |
| Торговый сбор при УСН |
До утверждения новой формы декларации по УСН плательщики торгового сбора показывают сбор по кодам строк 140–143 раздела 2.1 декларации вместе с суммами взносов и больничных пособий (объект доходы) или по кодам строк 220–223 раздела 2.2 декларации (объект доходы минус расходы). Письмо от 14.08.2015 № ГД-4-3/14386@. |
| Лимит для применения УСН |
Упрощенец (как организация, так и предприниматель) вправе в 2016 году применять УСН, пока доходы начиная с 1 января 2016 не превысят 79,74 млн. руб. В квартале превышения нужно перейти на ОСН. Приказ Минэкономики от 20.10.2015 № 772. |
| Представительства |
Упрощенцам можно иметь представительства. Филиалы по-прежнему запрещены. |
| ЕНВД | |
| Пониженная ставка | Регионы по своему усмотрению вправе снижать ставку с 15 до 7,5% |
| Коэффициент К1 |
К1 по ЕНВД на 2016 год установлен в размере 1,798. Сначала Минэкономики проиндексировало К1 на 2016 год с учетом инфляции, но затем отменило индексацию и решило сохранить К1 на 2016 год на уровне 2015 года. В связи с правовой коллизией сохранение К1 на уровне 2015 год пришлось также прописать отдельным федеральный законом. Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ, приказ Минэкономики от 20.10.2015 № 772. |
| НДФЛ | |
| Форма 3-НДФЛ |
Начиная с отчета за 2015 год в форму 3-НФДЛ внесены изменения. В новой редакции изложен раздел 2, лист Б, лист Д2 и др. Приказ ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@. |
| Срок сдачи справки о невозможности удержать НДФЛ |
Пункт 5 статьи 226 НК РФ |
| Лимит по детским вычетам |
350 000 руб. Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ |
| Вычет на ребенка-инвалида |
12 000 руб. для родителей и усыновителей. 6000 руб. для приемных родителей, опекунов и попечителей. Вычеты на ребенка-инвалида и на второго (третьего, последующего) суммируется. То есть на ребенка-инвалида, который у родителей второй по счету, вычет составит 13 400 руб. (12 000 руб. + 1400 руб.). Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ, Обзор Президиума Верховного суда от 21.10.2015. |
| Социальный вычет у работодателя |
Можно получить при наличии уведомления из налоговой по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473 Пункт 2 статьи 219 НК РФ |
| Уплата НДФЛ в бюджет с зарплаты |
НДФЛ с зарплаты уплачивается не позднее чем на следующий день после выплаты денег из кассы или на карту. С зарплаты, не полученной работником в срок (с депонированной), платить НДФЛ не надо. Статьи 223 и 226 НК РФ. |
| Уплата НДФЛ в бюджет с пособия по временной нетрудоспособности и отпускных |
Последнее число месяца, в котором выплачен доход. Статьи 223 и 226 НК РФ. |
|
НДФЛ со сверхнормативных суточных (более 700 руб. по РФ и более 2500 руб. по зарубежью) |
Доход признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. НДФЛ удерживается при ближайшей выплате дохода сотруднику. Перечислить НДФЛ надо не позднее первого рабочего дня после выплаты дохода сотруднику Стати 223 и 226 НК РФ. |
| НДФЛ с материальной выгоды |
НДФЛ для всех процентных и беспроцентных займов считается ежемесячно на последний день каждого месяца. Стати 223 и 226 НК РФ. |
| Справка 2-НДФЛ |
С 8 декабря действует новая форма, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. В форме 2-НДФЛ появилось поле для указания номера корректировки. В отношении иностранных работников надо заполнять сведения об ИНН в стране гражданства. В разделе для налоговых вычетов теперь надо указывать и сведения об инвестиционных вычетах. По социальным вычетам появилось поле для указания реквизитов уведомления налогового органа о праве на вычет. Добавлено поле для указания сумм фиксированных авансовых платежей иностранными сотрудниками. Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. |
| Коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ |
С 29 ноября 2015 года действуют новые коды, утвержденные приказом ФНС от 10.09. 2015 № ММВ-7-11/387. Учтены изменения в доходах и вычетах, внесенные с 2015 и 2016 года. Например, появился код вычета на дорогостоящее лечение 326, на обучение 320. Приказ ФНС от 10.09. 2015 № ММВ-7-11/387. |
| Ежеквартальная отчетность по НДФЛ |
С отчетности за 1 квартал 2016 год нужно сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ (обобщенная информация по всем доходам работников). 6-НДФЛ сдается не позднее последнего дня месяца, который следует за кварталом. Штраф за непредставление - 1000 руб., возможна блокировка счетов.
Справки 2-НДФЛ остаются. Пункт 2 статьи 230 НК РФ, приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. |
| Отчетность по НДФЛ на бумаге |
При численности до 25 человек 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно подавать на бумаге. 25 и более - только в электронном виде по ТКС. Диски и флешки не принимаются.
Статья 230 НК РФ |
| Имущественный вычет по подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ |
Перечень вычета расширен.Также вычет предоставляется:
То есть получается, что эти деньги не будут облагаться НДФЛ. Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ. |
| Уплата НДФЛ при продаже недвижимости |
Для освобождения от уплаты НДФЛ срок владения должен быть 5 лет и более. Субъекты РФ могут уменьшить этот срок. К недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, правила не применяются, в этом случае налог (например, УСН) платится независимо от срок владения недвижимостью. Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ. |
| Налог на имущество и земельный налог | |
| Расчет налога на имущество организаций |
Для кадастровой стоимость отчетными периодами с 1 января 2016 года считаются 1, 2 и 3 квартал. А для всех остальных - 1 квартал, полугодие и девять месяцев (как и в 2015 году). Статья 379 НК РФ |
| Уплата транспортного и земельного налога |
Федеральный закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ. |
| Максимальная ставка налога на имущество с кадастровой стоимости |
Для организаций ставка устанавливается законом региона, она может быть меньше 2% (см. региональный закон). Если налоговая ставка не определена законом субъекта РФ, используется максимальная ставка в размере 2%. Налог рассчитывает компания. Для предпринимателей ставка фиксированная - 2% (ст. 406. НК РФ). Налог рассчитывает инспекция. Статьи 380 и 406 НК РФ. |
| Уплата земельного налога предпринимателями |
Расчет земельного налога за 2015 год за предпринимателя должна делать инспекция. Платежка придет по почте в 2016 году. Декларацию предприниматели не сдают. Компании, как и прежде, обязаны самостоятельно рассчитывать налог к уплате и подавать декларацию. Такое же правило действует в отношении налога на имущество ИП и транспортного налога ИП. Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ. |
| НДС при УСН | |
| Учет НДС в доходах при УСН |
Если упрощенец выставит покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, то достаточно перечислить этот налог в бюджет. Включать данную сумму в доходы при УСН не нужно. Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ. |
| Страховые взносы | |
| Предельная база по страховым взносам |
В 2016 году предельная база в ПФР - 796 000 руб., в ФСС - 718 000 руб. Для ФФОМС база не установлена. Ставки по страховым взносам сохранены на уровне 2015 года. Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265. |
| Ежемесячная отчетность в ПФР |
Начиная с апреля 2016 года в ПФР нужно подавать сведения об ИНН, СНИЛС и ФИО каждого работника. Срок - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Штраф за несдачу по каждому работнику - 500 руб. РСВ-1 сдается ежеквартально, как в 2015 году. Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ |
| Взносы на личное страхование предпринимателя |
За 2016 год не позднее 31 декабря 2016 год предприниматели должны заплатить в ПФР 19 356,48 руб. и в ФФОМС 3796,85 руб. Кроме того, не позднее 1 апреля 2017 года предпринимателям нужно перечислить в ПФР 1% с доходов за 2016 год, превышающих 300 000 руб. |
| Срок уплаты взносов на травматизм |
Не позднее 15 числа следующего месяца. То есть в тот же срок, что и все остальные взносы. Федеральный закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ. |
| Уплата взносов на травматизм при передаче персонала |
Взносы на травматизм платить страхователь, который временно передал персонал принимающей стороне. При этом тариф взносов устанавливается по основному виду деятельности принимающей стороны и результатах спецоценки условий труда на рабочих местах принимающей стороны. |
| Пособия* | |
| Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком |
21 554,82 руб. |
| Минимальный размер пособия по беременности и родам |
28 555, 4 руб. (при многоплодной беременности -- 39 569,62 руб., осложненных родах – 31 818,87 руб.). Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ. |
| Максимальный размер пособия по беременности и родам |
248 164 руб. (при многоплодной беременности -- 343 884,4 руб., осложненных родах -- 276 525,6 руб.). Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ. |
| Минимальный среднедневной заработок для расчета пособий (исходя из МРОТ) |
203,97 руб. Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ. |
| Максимальный среднедневной заработок для расчета пособий |
1772,6 руб. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ. |
| Расчетный период для расчета пособий |
2014-2015 годы Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ. |
| Пилотный проект по выплате пособий напрямую из ФСС |
Срок действий пилотного проекта продлен до 1 января 2017 года. С 1 января 2016 года к нему подключены еще 6 регионов: Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области. Постановление Правительства РФ от 19.12.2015 № 1389. |
| Лимит в налоговом учете |
Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ. |
| Оплата труда во время приостановки работы |
Уточнено, что за время приостановки работы за работников сохраняется средний заработок. Федеральный закон от 30.12.2015 № 434-ФЗ |
| Иностраннные работники |
С 1 января запрещен найм на работу граждан Турецкой республики (исключения установлены в постановлении Правительства РФ от 29.12.2015 № 1458). Договоры с турецкими работниками, заключенные до 1 января, действуют до истечения их срока. Указ Президента Российской Федерации от 28.11.2015 № 583. |
| Труд | |
| Заемный труд |
Работодателям запрещено отдавать сотрудников в распоряжение других лиц. Работодатель может временно направить работников к другим юрлицам или физлицам по договору о предоставлении труда персонала по правилам 53.1 ТК РФ. Федеральный закон от 05.05.2014 № 116-ФЗ. |
| Проверки | |
| Проверки малого бизнеса |
С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года запрещено проводить какие-либо плановые проверки у субъектов малого предпринимательства - организаций и предпринимателей. Исключение сделано только для внеплановых налоговых проверок - они в этот трехлетний период возможны. Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ |
| Касса | |
| Оформление ценников |
Печать и подпись ответственного лица ставить на ценниках со 2 января не обязательно. В ценниках указываются наименование товара, сорт (при его наличии), цена за вес или единицу товара. Ценники можно оформлять на не только на бумаге, но и на электронном табло, грифельных досках, стендах, световых табло. Постановление Правительства от 23.12.2015 № 1406. |
| Онлайн кассы |
Срок эксперимента продлен до 31 декабря 2016 года. С 1 января 2017 года Правительство планирует перевести весь бизнес на онлайн кассы. Постановление Правительства РФ от 22.12.2015 № 1402. |
| ОКВЭД | |
| ОКВЭД |
Вступление в силу нового классификатора ОКВЭД отложено до 1 января 2017 года. До этого момента продолжают действовать, в частности, Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1), Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) и Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93. Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст, письмо ФНС России от 26.11.2015 № СД-4-3/20618@. |
| Штрафы при УСН | |
| Лишение водительских прав |
С 15 января предприниматели, которые не выполнили требования исполнительного документа (о взыскании алиментов, о возмещении вреда здоровью и др.), могут временно лишиться водительских прав. Для лишения сумма задолженности должна быть больше 10 000 руб. После погашения задолженности права возвращаются. Федеральный закон от 28.11.2015 № 340-ФЗ. |
| Штраф по взносам на травматизм |
Вводится новый штраф за каждый непредоставленный на проверку документ по взносам на травматизм - 200 руб. Минимальный штраф за опоздание с подачей отчетности 4-ФСС по травматизму увеличен до 1000 руб. Федеральный закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ |
| Штрафы за непредставление отчетности в органы статистики |
Для бухгалтеров, руководителей и ИП штрафы равны от 10 000 до 20 000 руб., для организаций - от 20 000 до 70 000 руб. За повторное нарушение штраф для должностных лиц - 30-50 тыс. руб., для организации 100-150 тыс. руб. Изменения внесены в статью 13.19 КоАП РФ. Федеральный закон от 30.12.2015 № 442-ФЗ. |
| Штрафы за предоставление недостоверных сведений |
За каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 руб. |
| Отвественность за неподачу ежеквартальной отчетности по НДФЛ |
Налоговый орган приостанавливает операции по счетам в банке, если расчет по НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока. Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ. |
| КБК | |
| КБК для уплаты взносов ИП |
Для предпринимателей установлены три новых КБК:
Новые КБК используйте с 1 января 2016 года. Уплаченные до нового года взносы по старым КБК Пенсионный фонд зачтет. |
| КБК по взносам за работников |
392 1 02 02010 06 1000 160 КБК остался прежним, Минфин планировал сделать отдельные КБК для уплаты взносов с превышения предельной базы, но потом от идеи отказался. Приказы Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н. |
| КБК для уплаты пеней по взносам |
Приказы Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н. |
| МРОТ и ставка рефинансирования | |
| МРОТ |
6204 руб. Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ. |
| Ставка рефинансирования |
Ставка рефинансирования равна ключевой ставке (то есть 11%). Упрощенцы используют ставку рефинансирования для расчета пеней по налоговой задолженности. Также исходя из ставки рефинансирования считается материальная выгода по НДФЛ. По этой ставке считается неустойка, а также компенсация за задержку зарплаты. Так как ставка рефинансирования больше ключевой, с 1 января 2016 года указанные платежи выросли. Информация на сайте ЦБ РФ от 11.12.2015. |
* Власти отложили индексацию фиксированных пособий на февраль или более поздний срок (ст. 1 Федерального закона от 06.04.2015 № 68-ФЗ). Коэффициент индексации единовременного пособия при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет, проиндексирует Правительство. До этого момента нужно использовать пособия, установленные в 2015 году.
По материалам: http://www.26-2.ru/
Минэкономразвития опубликовало проект приказа об утверждении коэффициентов-дефляторов на 2016 год. Коэффициент для упрощенки будет равен 1,329. Чтобы компания оставалась на упрощенке в 2016 году, ее доходы не должны превысить 79 740 000 руб. (60 000 000 руб. ×1,329). Чтобы перейти на упрощенку с 2017 года, доходы за девять месяцев 2016 года должны составить не более 59 805 000 руб. (45 000 000 руб. ×1,329).
Напоминаем: перейти на упрощенку с 2016 года могут компании, доходы которых не превысили 51 615 000 руб. (45 000 000 руб. ×1,147) за девять месяцев.
Другие документы по запросу: УСН Налоги, сборы, взносы
Информационно-правовой консультационный центр "ЭЛКОД", 15 Октября 2015
НПФ "БУХинфо", 16 Июля 2015
Уплата налогов, взносов, сборов
КБК УСН 2015 : В соответствии с Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" коды бюджетной классификации в 2015 году для Налога на упрощенной системе налогообложения не изменились
НПФ "БУХинфо", 1 Января 2015 Не позднее 30 апреля 2014 года
индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны уплатить итоговый платеж по налогу на УСН. Казалось бы - времени еще очень много и заботиться об этом еще рано, но... />
не позднее 31 декабря 2013 года
индивидуальные предприниматели обязаны уплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, исходя из фиксированного размера ("за себя"). Почему это важно?
Кроме своевременного исполнения обязанностей налогоплательщика, индивидуальному предпринимателю не менее важно получить обоснованное снижение налога УСН за 2013 год на уплаченные за этот год взносы в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ.
Суммарный годовой размер взносов за 2013 год составляет 35 664,66 рублей (для ИП зарегистрированных до 2013 года).
Для ИП УСН с объектом Доходы (6%) без работников эта сумма при своевременной уплате позволяет не платить налог на УСН при годовом доходе до 594,411 тысяч рублей.
НПФ "БУХинфо", 22 Ноября 2013
Отчётность
УСН : ФНС России сообщает о принятии в первом чтении законопроекта об освобождении предпринимателей на УСН от сдачи налоговых деклараций
СПС "Консультант Плюс", 25 Февраля 2020УСН ККТ : В планах Правительства РФ отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующими "он-лайн" ККТ
СПС "Консультант Плюс", 3 Октября 2018(Организации и Индивидуальные предприниматели) могут добровольно воспользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН ). При этом в соответствии со статьей 346.12. НК РФ на возможность использования УСН :
- по величине Доходов
- по средней численности Работников
- по остаточной стоимости Основных средств и Нематериальных активов (ОС и НМА)
- по доле Участия других организаций
- по виду Деятельности
Для на УСН, или при на использование УСН Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ разработаны об этих действиях от налогоплательщиков в адрес налоговых органов.
Порядок и условия начала и прекращения применения
упрощенной системы налогообложения детально прописан в Статье 346.13. НК РФ.
Уплата налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) освобождает от уплаты ряда других налогов :
- для Организаций - от уплаты налога на прибыль организаций (с некоторыми исключениями); налога на имущество организаций; (с некоторыми исключениями).
- для Индивидуальных предпринимателей - в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности от уплаты налога на доходы физических лиц (с некоторыми исключениями); в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности от уплаты налога на имущество физических лиц; налога на добавленную стоимость (с некоторыми исключениями).
Налогоплательщики самостоятельно выбирают : Доходы или Доходы-Расходы (за некоторыми исключениями). Смена объекта налогообложения возможна ежегодно при соблюдении условий Статьи 346.13. НК РФ путем подачи в налоговый орган.
Составляют:
- 6% - для объекта налогообложения: Доходы;
- 15%
- для объекта налогообложения: Доходы, уменьшенные на величину Расходов.
могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Порядок определения и прописаны в Статье 346.15. и Статье 346.16. НК РФ соответственно;
Упрощенку могут применять не все. Помимо , существуют критерии стоимостные. Это значит, что при определенном размере доходов организация не cможет перейти на УСН. А если организация или предприниматель смогли перейти на этот спецрежим, то превышение лимита доходов, достигнутое при УСН, также лишает их права применять упрощенку.
В основе — коэффициент-дефлятор
Ограничения размера доходов, установленные гл. 26.2 НК РФ для перехода к УСН и ее применения, поставлены в зависимость от коэффициента-дефлятора, который утверждается на соответствующий календарный год. На 2016 год коэффициент-дефлятор установлен приказом Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772 и составляет 1,329.
Лимит доходов для перехода к УСН в 2016 году
При переходе на УСН организация должна сравнить свои доходы от реализации и внереализационные доходы за 9 месяцев текущего года с ограничением 45 млн.руб., умноженным на коэффициент-дефлятор года, с которого они хотя перейти на УСН. Это значит, если сумма доходов от реализации и внереализационных доходов по итогам 9 месяцев 2015 оказалась больше 59 805 000 руб. (45 000 000 руб.*1,329), то такая организация перейти на УСН не вправе (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Соответственно, если сумма доходов меньше указанного размера, то подав Уведомление о переходе на УСН (приказ ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) не позднее 31 декабря текущего года, с 1-го января следующего потенциальный упрощенец вправе применять УСН. Напомним, что данное ограничение доходов при переходе на УСН не применяется к ИП.
Лимит доходов на УСН в 2016 году
Если в течение года доходы организации или ИП на УСН превысили сумму 60 000 000 руб., увеличенную на коэффициент-дефлятор этого года, то право применения спецрежима теряется. Так, если в 2016 году доходы упрощенца оказались больше 79 740 000 руб. (60 000 000 руб.*1,329), то он теряет право находиться на УСН с начала того квартала, в котором это превышение достигнуто (
