Работодатель, который нанял персонал и регулярно выплачивает служащим заработную плату, обязан также и взять на себя роль страхового агента, удерживать определённые суммы с доходов своих сотрудников и делать страховые отчисления. При этом начисление страховых взносов работника, имеющим инвалидность, происходит в особом порядке. В статье расскажем про страховые взносы для инвалидов в 2018 году, рассмотрим порядок уплаты.
Понятие инвалидности и группы
Инвалидом призаётся человек, страдающий от нарушений здоровья организма, возникших в результате определённых расстройств некоторых его функций. Во внимание не берутся причины, по которым появились основания для признания лица инвалидом – это могут быть последствия заболеваний, полученных ранее травм, врождённых пороков развития. В любом случае, граждане с ограниченными возможностями нуждаются в дополнительной социальной защите.
Как принять инвалида на работу
Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.
Такими предприятиями являются те, у которых штат персонала оказывается более ста человек. Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников.
Мало принять на работу человека с ограниченными возможностями – требуется также создать условия для выполнения им трудовых обязанностей. Условия могут быть разные – всё зависит от характера заболевания человека и программы реабилитации. Административная ответственность предусмотрена для всех юридических лиц, пренебрегающих данным требованием.
Сумма штрафа за отказ от приёма на работу инвалида или создания необходимых условий труда составляет 5-10 тысяч рублей.
Трудовые отношения с сотрудниками-инвалидами
Сотрудники с ограниченными возможностями вправе претендовать на льготы, и работодатель обязан их соблюдать: (нажмите для раскрытия)
- для них не устанавливается испытательный срок;
- трудовой контракт может быть прекращён досрочно по волеизъявлению инвалида;
- сотрудник-инвалид имеет право на уход в неоплачиваемый отпуск (60 дней для инвалидов 1-ой и 2-ой группы, 30 дней – для 3-ей группы);
- если инвалидность сотрудника была приобретена в результате пребывания в опасной зоне во время Чернобыльской катастрофы, ему полагается также дополнительный оплачиваемый отдых (2 недели);
- ежегодный отпуск может быть взят в любое время, вне зависимости от графика отпусков;
- привлечение к работе в ночное и внеурочное время может осуществляться только с согласия служащего;
- инвалиды вправе трудиться неполную смену и неполную неделю.
Пенсионные взносы и отчисления в ФСС
С 2012 до 2014 года тарифы страховых взносов были снижены в отношении работодателей, принявших на предприятие людей с установленной группой инвалидности (с установленной группой инвалидности I-ой, II-ой или III-ей). Но с 2015 года они более не действуют, а потому пенсионные и прочие отчисления осуществляются за таких сотрудников в общем порядке.
| Страховые взносы | Тариф |
| Пенсионные (в ИФНС) | 22%
(с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы) 10% (с суммы, на которую максимальная база превышена) |
| Медицинские (в ФФОМС) | 5,1% |
| На период нетрудоспособности и материнства | 2,9%
(с суммы начислений в рамках максимальной базы) 0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена) |
Взносы на страхование от несчастных случаев
Страховые отчисления на страхование от наступления несчастных случаев в течение рабочего дня и заболеваний, связанных с выполнением должностных обязанностей, совершаются руководителями организаций в отношении работников-инвалидов 1, 2 и 3 групп по ставке:
- 60% от утверждённого законом тарифа для общего случая (и для ООО, и для ИП).
К примеру, если тариф для компании утверждён в размере 0,6%, то за сотрудников-инвалидов фирма будет уплачивать взносы по тарифу, равному 0,36%, то есть 0,6% х 60%.
Законодательные акты по теме
| Закон | Название |
| ст. 2 Федерального закона от 14.12.2015 № 362-ФЗ | О тарифах на уплату страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, уплаченных за сотрудников-инвалидов |
| Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ | Тарифы на страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ | О пониженных тарифах по страховым взносам за инвалидов 2012-2014 гг. |
| ст. 92 ТК РФ | О продолжительности рабочей недели для инвалида не более 35 часов |
| ст. 5.42 КоАП РФ | Штрафы за отказ от принятия на работу инвалидов в пределах установленных квот |
Типичные ошибки при расчетах
Ошибка №1. Сотрудник-инвалид трудится на протяжении 40-часовой рабочей недели.
Рабочая неделя для персонала, имеющего заключение о присвоении группы инвалидности, должна составлять не более 35 часов, а ежедневные ограничения устанавливаются в зависимости от медицинского заключения. При этом сохраняется полная оплата труда.
Ошибка №2. Работодатель на протяжении 2016-2017 гг. делал страховые отчисления за работников-инвалидов по сниженным тарифам.
Ответы на распространённые вопросы
Вопрос №1. Оплачиваются ли в особенном порядке сверхурочные и ночные часы работы, выполняемой работником-инвалидом?
Нет, действуют стандартные для данных случаев ставки.
Вопрос №2. Каковы последствия за нарушение прав сотрудников-инвалидов?
Должностные лица будут оштрафованы на 1-5 тысяч рублей, юридические лица – на 30-50 тысяч рублей. Также возможно административное наказание в виде приостановки работы компании на время до 90 суток.
Люди с ограниченными физическими возможностями могут претендовать на страховые льготы для инвалидов, направленные на улучшение качества их жизни. Cоциальное страхование является обязательным для всех категорий российских граждан.
Страховка играет важную роль в жизни человека, так как помогает в сложных ситуациях получить помощь от государства. Особенно актуален вопрос социального страхования для наиболее уязвимых категорий граждан, к которым относятся инвалиды.
Люди с ограниченными физическими возможностями имеют право трудиться как и все остальные российские граждане. Исключение составляют лишь некоторые нерабочие категории. В любом случае для инвалидов существуют специальные виды социального страхования и определенные льготы, которые связаны со страховкой.
Трудовые льготы для людей с ограниченными физическими возможностями
Организация, в которой трудятся инвалиды, должна соблюдать все правила российского законодательства и создать для своих сотрудников подходящие условия для трудовой деятельности. К примеру, работа не должна мешать программе реабилитации инвалида.
Более того, не должны быть ущемлены права сотрудника с ограниченными возможностями. В его трудовом договоре не должно быть условий, которые ухудшали бы его положение по сравнению с другими работниками предприятия. Когда на работу принимается инвалид первой либо второй группы, для него время рабочей недели не должно превышать 35 часов. При этом заработная плата за отработанное время должна быть выплачена в полном объеме.
Для инвалидов существуют и некоторые другие трудовые условия. К примеру, они должны отдыхать не менее 1 месяца в году, то есть, положенный отпуск должен быть не менее 30 дней. Переработка либо выход на рабочее место в ночное время возможны исключительно при согласии самого работника. Более того, это должно быть разрешено лечащим врачом.
Далеко не на каждую должность можно взять человека с ограниченными возможностями. Существует целый список разрешенных профессий, по которым может работать инвалид той или иной группы. Каждое предприятие обязано выделять для людей с инвалидностью определенное количество рабочих мест. Квота постоянно определяется государством. Предприятия должны оборудовать места для сотрудников с ограниченными физическими возможностями. За это им полагаются определенные льготы, в том числе и при выплате налогов.
Для людей с инвалидностью действует программа социального страхования на предприятии. Здесь нет никаких особенностей, так как все обеспечение происходит в полном объеме.
Инвалиды могут быть признаны и безработными. Подобное возможно в том случае, когда с медицинской точки зрения человек имеет возможность работать, но подходящего места для осуществления трудовой деятельности нет. Для получения данного статуса необходимо предоставить сотрудникам службы занятости трудовую книжку, удостоверение личности, документ о профессиональной квалификации и справку с последнего места работы, по которой можно определить уровень заработной платы. Могут понадобиться медицинские заключения и документы о реабилитационной программе.
Вернуться к оглавлению
Социальное страхование для инвалидов
Для людей с ограниченными физическими возможностями страхование является полным и обязательным, только так застрахованный гражданин может максимально полно использовать свои льготы.
Государство гарантирует защиту для людей, которые имеют страховку. Таким образом инвалид может быть уверен в получении помощи при возникновении сложной финансовой ситуации. Регулирование системы социального страхования осуществляется правительством РФ. Кроме того, государство отвечает за целевое расходование средств, которые поступают за счет страховых взносов.
Инвалидам положены особые страховые льготы. К примеру, они имеют право на получение социальной пенсии. При этом часть этих выплат может быть направлена на предоставление соцуслуг, необходимых для человека с ограниченными физическими возможностями.
Вернуться к оглавлению
Льготы для людей с инвалидностью
Инвалидам за счет государства может быть компенсирована оплата телефонной связи. Эта льгота положена инвалидам по зрению первой группы. На компенсацию могут рассчитывать и лица, которые ухаживают за инвалидом, не достигшим 23 лет. Дети с инвалидность имеют право на получение пенсии, если они потеряли кормильца.
Стоит заметить, что средства, которые выделяются людям с ограниченными возможностями, могут быть несколько уменьшены, если не учесть один нюанс. Речь идет о том, что многие услуги, которые предоставляются инвалидам, оплачиваются за счет соцвыплат.
От них можно отказаться, если человек не нуждается в социальных услугах. Если этого не сделать своевременно, то деньги в ежемесячных выплат будут сниматься даже в том случае, когда человек не получает услугу.
Чтобы отказаться от ненужных льгот и бонусов, которые оплачиваются за счет социальных выплат, необходимо обратиться в территориальное отделение Пенсионного Фонда. Здесь можно написать заявление, чтобы отказаться от ненужной услуги и перевести ее в денежный эквивалент. К примеру, инвалиду может быть положена ежегодная путевка в санаторий либо денежная компенсация за отказ от нее.
Льгот у людей с ограниченными возможностями довольно много. Это касается и права бесплатного проезда в общественном транспорте, и возможности добираться до места лечения без оплаты транспортных расходов.
Лица с инвалидностью первой группы имеют право на получение компенсации оплаты коммунальных услуг. То есть, человек с ограниченными физическими возможностями может оформить для себя льготу на половину начисленной для него суммы услуг ЖКХ. Особенности всех расчетов необходимо узнавать непосредственно в коммунальных службах, так как процедуры разные.
К примеру, при оплате взносов за капремонт дома скидка в 50 % учитывается исключительно в отношении самого инвалида, а остальные члены семьи платят в полном объеме. Кроме того, стоит заметить, что людям с ограниченными возможностями положены скидки при оплате кабельного телевидения.
Если человек проживает в частном доме без центрального отопления ему могут предложить скидку на топливо. Она может достигать 50 %. Из федерального бюджета для инвалидов выделяются средства на приобретение жилья либо строительных участков под строительство. Для этого человеку со статусом инвалидности необходимо встать в очередь на жилье в администрации своего населенного пункта.
Наибольшее количество льгот положено работающим инвалидам, так как они получают их за счет страховых выплат. Нельзя не отметить, что сотрудники предприятий, которые имеют инвалидность, могут воспользоваться правом на дополнительную страховку от несчастных случаев.
Льготы на страхование для инвалидов распространяются и на многие медицинские услуги. Помимо отдыха и лечения в санаториях, людям с ограниченными возможностями положено бесплатное протезирование зубов, приобретение нужных лекарств со скидкой либо на безвозмездной основе. Даже животные, которые принадлежат инвалиду, могут обслуживаться в ветеринарных клиниках бесплатно. Речь идет о собаках-поводырях.
Специалист выявляет и ведет учет инвалидов, проживающих на территории Белозерского района;
Определяет потребности инвалидов в социально-реабилитационных услугах;
Участвует в разработке и выполнении социально-реабилитационных мероприятий, выполнении индивидуальной программы реабилитации или абилитации инвалида (ребёнка-инвалида);
Осуществляет работу по Пункту проката технических средств реабилитации;
Оказывает инвалидам содействие в получении индивидуальной программы реабилитации или абилитации;
Оказывает инвалидам содействие в решении вопросов юридического, психологического и медико-социального характера;
Оказывает содействие инвалидам в обеспечении техническими средствами реабилитации и протезно-ортопедическими изделиями;
Оказывает содействие в решении вопроса обучения, профессиональной подготовки инвалидов, с учетом рекомендаций индивидуальной программы реабилитации или абилитации.
При необходимости оформления инвалидности следует обратиться к лечащему врачу по месту жительства, который, при наличии оснований, направит на медико-социальную экспертизу. Там изучат представленные документы, после чего назначат медицинское обследование, необходимое для оформления инвалидности, проведут анализ социально-бытовых, профессионально-трудовых, психологических и других данных. Затем специалисты примут решение о признании вас инвалидом либо об отказе в оформлении инвалидности.
Если вас признали инвалидом
В этом случае вам оформят и выдадут на руки два документа:
– справку, подтверждающую факт установления инвалидности;
– индивидуальную программу реабилитации (абилитации) (ИПРА).
Такую программу, направленную на уменьшение степени ограничения жизнедеятельности, специалисты бюро МСЭ разработают для вас в течение месяца со дня вынесения решения об оформлении вам инвалидности. После утверждения руководителем бюро МСЭ, программу в 3-дневный срок высылают по месту вашего жительства. Далее вам следует обратиться в управление соцзащиты, отделение пенсионного Фонда- для оформления всех причитающихся льгот, пособий и пенсии по инвалидности; в ГБУ “Центр социального обслуживания населения по Белозерскому району” – для постановки на учет и оформления ИПР на получение ТСР. Если вас признали инвалидом, в дальнейшем вам придется регулярно проходить переосвидетельствование в МСЭ для подтверждения инвалидности.
Переосвидетельствование инвалидов I группы проводится один раз в 2 года, инвалидов II и III групп - один раз в год, а детей-инвалидов в сроки, установленные в соответствии с медицинскими показаниями.
Оформить инвалидность без указания срока переосвидетельствования можно мужчинам старше 60 лет и женщинам старше 55 лет, инвалидам с необратимыми анатомическими дефектами, другим инвалидам в соответствии с критериями, утверждаемыми Министерством социальной защиты населения и Министерством здравоохранения и медицинской промышленности.
Переосвидетельствование инвалида может осуществляться заблаговременно, но не более чем за два месяца до истечения установленного срока инвалидности. Переосвидетельствование инвалида ранее установленных сроков проводится по направлению учреждения здравоохранения в связи с изменением состояния его здоровья.
Перечень документов, которые нужны для освидетельствования на МСЭ:
1. Заявление на освидетельствование (переосвидетельствование) и на разработку ИПРА.
2. Паспорт (копия)
3. Направление (Посыльный лист) из ЦРБ или поликлиники по месту жительства
4. Амбулаторная карта + рентгеновские снимки (если это необходимо)
5. Справка МСЭ (для повторного освидетельствования), копия справки (для ИПРА)
6. Трудовая книжка + копия
Если вам отказали в оформлении инвалидности
Отказ в оформлении инвалидности вы можете обжаловать в главном бюро МСЭ (г.Курган, ул. Р.Зорге -39). Для этого необходимо написать заявление об обжаловании решения, и подать его в бюро МСЭ, где вы проходили освидетельствование на оформление инвалидности. Бюро МСЭ в 3-дневный срок со дня получения заявления направляет его со всеми имеющимися документами в главное бюро МСЭ. Главное бюро МСЭ не позднее месяца со дня поступления заявления проводит повторную медико-социальную экспертизу, необходимую для оформления инвалидности. В свою очередь, отказ главного бюро медико-социальной экспертизы оформить вам инвалидность может быть обжалован в месячный срок в органах социальной защиты населения по месту жительства. В самом крайнем случае вы можете настаивать на проведении независимой экспертизы для оформления инвалидности. В этом случае вас будут обследовать врачи и эксперты, которые не находятся в служебной или иной зависимости от учреждения или комиссии, производящей медицинскую экспертизу, а также от учреждений и должностных лиц, заинтересованных в результатах обследования.
При производстве независимой экспертизы вам предоставляется право выбора экспертного учреждения и экспертов, которые проведут все необходимые для оформления инвалидности обследования.
Социальная реабилитация инвалидов
ГБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения по Белозерскому району» ведет работу по оказанию социальной помощи и поддержки инвалидов в соответствии с ФЗ № 181 от 20.07.1995г. «О социальной защите инвалидов».
Решение проблем инвалидности в последнее десятилетие становится важнейшим приоритетом в области социальной политики. Подобное положение объясняется увеличением количества людей, признанных инвалидами, что уже, к сожалению, становится тенденцией. И это вполне понятно: помимо болезней, инвалидность зависит от экологической обстановки, условий труда и быта, уровня и образа жизни, питания, качества здравоохранения и других условий.
Центр социального обслуживания населения наряду с другими организациями и учреждениями призваны помочь этим людям не только адаптироваться и органично интегрироваться в общество, но и, по возможности, задействовать имеющийся реабилитационный потенциал.
В Комплексном центре социального обслуживания населения по Белозерскому району на 01.03.2016 года на учете состоит 1327 инвалидов, в том числе 37 детей инвалидов. Работу с этой категорией граждан ведет специалист по реабилитации инвалидов с инвалидами. На людей с ограниченными возможностями оформляются личные дела. При обращении инвалидов в центр выявляется потребность в услугах социальной помощи, психологической консультации, материальной помощи, в надомном обслуживании, технических средствах реабилитации.
Кроме того, в центр обращаются люди с ограниченными возможностями, не имеющие статуса инвалида. Проводится разъяснительная работа с родственниками по сбору необходимых документов для прохождения медико-социальной экспертизы. При отсутствии родственников (лиц, их заменяющих) специалисты Центра оказывают помощь нуждающимся в оформлении группыинвалидности:
– сопровождение больного в поликлинику;
– заполнение посыльного листа;
– предоставление транспорта для поездки в бюро МСЭ (при необходимости).
Проводится работа по материально-имущественному обследованию инвалидов.
Для того, чтобы жить активно и независимо инвалиды нуждаются в технических средствах реабилитации. Центр социального обслуживания оказывает инвалидам помощь в оформлении документов на получение ТСР.
При центре социального обслуживания организован пункт проката вспомогательных средств передвижения б/у (костыли, трости, инвалидные коляски). Это позволяет обеспечивать на определенный срок, не только инвалидов, но и лиц, остро нуждающихся в средствах реабилитации, например, перенесших травмы, тяжелые заболевания, попавших в трудную жизненную ситуацию.
Одним из успешно реализуемых центром направлений является социокультурная реабилитация. Проведение культурных мероприятий для людей с ограниченными возможностями здоровья рассматривается не только как организация досуга, но и как способ интеграции инвалида в общество. Такие мероприятия особенно актуальны, поскольку они помогают человеку выйти из социального вакуума, дают наиболее ощутимый эффект адаптации человека с ограниченными возможностями здоровья, помогают найти область применения своих сил, знаний, способностей и таланта.
Центр социального обслуживания населения будет продолжать оказывать инвалидам полноценную, квалифицированную помощь. Более того, будем искать, и находить новые подходы в осуществлении своей главной задачи – защите нуждающихся и в поддержке людей с ограниченными возможностями.
Оформление индивидуальной программы реабилитации или абилитации инвалида (ребёнка – инвалида) (ИПРА)
Реабилитация инвалидов – система и процесс полного или частичного восстановления способностей инвалидов к бытовой, общественной и профессиональной деятельности, абилитация – первоначальные формирования способности к чему-либо. Реабилитация и абилитация инвалидов направлена на устранение или возможно более полную компенсацию ограничений жизнедеятельности, вызванных нарушением здоровья со стойким расстройством функций организма, в целях социальной адаптации инвалидов, достижения ими материальной независимости и их интеграции в общество.
Для проведения необходимых реабилитационных мероприятий нужно оформить индивидуальную программу реабилитации или абилитации инвалида (далее ИПРА).
Что такое ИПРА?
Это комплекс оптимальных для инвалида реабилитационных и абилитационных мероприятий, который включает в себя отдельные виды, формы, объемы, сроки и порядок реализации медицинских, профессиональных и других реабилитационных мер, направленных на восстановление, компенсацию нарушенных или утраченных функций организма, восстановление, компенсацию способностей инвалида к выполнению определенных видов деятельности. (ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ» ст. 11).
Оформление ИПРА
Программа разрабатывается и утверждается решением медико-социальной экспертизы, т.е. МСЭК.
Для разработки ИПРА необходимо подать письменное заявление в бюро медико-социальной экспертизы. На основе письменного согласия специалисты бюро медико-социальной экспертизы должны объяснить свидетельствуемому лицу цели, задачи и социально-правовые последствия реабилитационных мероприятий.
ИПРА разрабатывается также при первичном или повторном освидетельствовании инвалида, с его согласия, либо с согласия его законного представителя. В течение месячного срока с момента освидетельствования инвалида. На период действия реабилитационных мероприятий, по необходимости – ежегодно.
Составляется в трех экземплярах.
Один экземпляр выдается на руки инвалиду или его законному представителю, второй – приобщается к акту освидетельствования инвалида в бюро медико-социальной экспертизы, третий – направляется в Фонд социального страхования в г.Курган.
Программа является обязательной для исполнения соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а так же организациями независимо от организационно-правовых форм и форм собственности.
Необходимое содействие в реализации ИПРА оказывают специалисты Комплексного центра социального обслуживания населения по Белозерскому району, занимающиеся вопросами инвалидов и отделение Фонда социального страхования.
Для оформления нужно предоставить документы:
-паспорт;
– заявление по форме;
Если ИПРА не получена, то необходимо оформить посыльный лист (направление на медико-социальную экспертизу).
Посыльный лист заполняется в лечебно-профилактическом учреждении по месту постоянного медицинского наблюдения (в поликлинике). С заполненной формой 088/у необходимо обратиться в бюро медико-социальной экспертизы г.Курган или в ГБУ «КЦСОН по Белозерскому району» для отправки в бюро МСЭ.
Для оформления посыльного листа нужно предоставить документы:
-паспорт;
– справку об инвалидности (МСЭ);
– заявление по форме;
– СНИЛС (пенсионное страховое свидетельство).
Таким образом, не выезжая за пределы района, Центр социального обслуживания населения осуществляет оформление необходимых документов и выдача технических средств реабилитации инвалидам.
В любой организации может случиться так, что работник после заболевания или травмы принесет работодателю справку об инвалидности, либо на работу может быть принят инвалид. В связи с тем, что инвалиды - это особая категория работников, в данной статье расскажем, какие гарантии и компенсации им положены.
Несколько слов о признании лица инвалидом
В настоящее время признание лица инвалидом осуществляется федеральным учреждением медико-социальной экспертизы в соответствии с Порядком и условиями признания гражданина инвалидом , установленными Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 (далее - Порядок № 95 ). В силу п. 9 Порядка № 95 инвалидность устанавливается:
Для I группы - на два года;
Для II и III групп - на год.
При этом согласно п. 12 Порядка № 95 инвалидность устанавливается до 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, на который назначено проведение очередной медико-социальной экспертизы гражданина (переосвидетельствования). В соответствии с п. 36 Порядка № 95 гражданину, признанному инвалидом, выдаются справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации.
К сведению
Форма справки утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 24.11.2010 № 1031н , а форма индивидуальной программы реабилитации - Приказом Минздравсоцразвития РФ от 04.08.2008 № 379н .
Гражданину, имеющему документ о временной нетрудоспособности и признанному инвалидом, группа инвалидности и дата ее установления проставляются в справке, выданной учреждением медико-социальной экспертизы (п. 37 Порядка № 95 ). Получив от работника справку медико-социальной экспертизы, работодатель должен проверить правильность ее оформления, в частности, наличие всех необходимых данных.
Работник стал инвалидом - увольнение или перевод на другую работу?
Если сотруднику была установлена инвалидность и ему противопоказана любая трудовая деятельность, работодатель должен расторгнуть с ним трудовой договор на основании п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ , в котором сказано, что трудовой договор подлежит прекращению по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, при признании работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.
К сведению
Документом - основанием для увольнения по п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ является справка медико-социальной экспертизы.
Кроме того, работодателю необходимо учитывать положения ст. 184 ТК РФ , в которой сказано, что при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются утраченный им заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника. При этом виды, объемы и условия предоставления работникам гарантий и компенсаций в указанных случаях определяются федеральными законами № 125‑ФЗ и 165‑ФЗ .
Если сотруднику установлена инвалидность и ему необходим более легкий труд, согласно ч. 3 ст. 73 ТК РФ , если в соответствии с медицинским заключением работник нуждается во временном переводе на другую работу на срок более четырех месяцев или в постоянном переводе, при его отказе от перевода либо отсутствии у работодателя подходящей работы трудовой договор с ним прекращается по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ .
В этом пункте указано, что основанием для прекращения трудового договора является, в частности, отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, предусмотренном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (ч. 3 и 4 ст. 73 ТК РФ ). При этом увольняемому работнику в таком случае выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 178 ТК РФ ).
Обратите внимание
При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска выплаты не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ ).
Согласно ст. 182 ТК РФ при переводе работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, в предоставлении другой работы, на другую нижеоплачиваемую работу у данного работодателя за ним сохраняется средний заработок по прежней работе:
- в течение одного месяца со дня перевода;
- при переводе в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, связанным с работой, - до установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности либо до выздоровления работника.
Какие гарантии необходимо предоставить сотрудникам-инвалидам?
Итак, из вышесказанного следует, что сотрудники при получении инвалидности могут продолжить работу по своей профессии либо могут быть переведены на другую (более легкую) работу, если в учреждении имеются вакантные ставки. Кроме того, работодателю необходимо учитывать гарантии, установленные трудовым законодательством и Федеральным законом № 181‑ФЗ . Рассмотрим их подробнее.
Рабочее время. По общему правилу нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ ). Однако согласно положениям абз. 4 ч. 1 ст. 92 ТК РФ продолжительность рабочего времени для работников, являющихся инвалидами I или II группы, не должна превышать 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда.
Продолжительность ежедневной работы (смены). Частью 1 ст. 94 ТК РФ установлено, что продолжительность ежедневной работы (смены) для инвалидов определяется в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ. В настоящее время такое медицинское заключение выдается в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 02.05.2012 № 441н «Об утверждении Порядка выдачи медицинскими организациями справок и медицинских заключений» .
Обратите внимание
Несмотря на то, что инвалидам установлено сокращенное рабочее время, за ними сохраняется полная оплата труда. Это значит, что работодатель не должен сокращать заработную плату пропорционально отработанному времени. Кроме того, в Письме Минздравсоцразвития РФ от 11.05.2006 № 12918/МЗ-14 сказано, что для работников, которым законодательством установлена сокращенная продолжительность рабочего времени при условии сохранения оплаты труда в полном объеме, надбавка стимулирующего характера должна выплачиваться в полном объеме.
Привлечение инвалидов к сверхурочной работе, работе в выходные, праздничные дни и ночное время . В силу ст. 96 , 99 и 113 ТК РФ привлечение инвалидов к сверхурочной работе, работе в выходные, праздничные дни, а также в ночное время допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, предусмотренном федеральными законами и другими нормативными правовыми актами РФ.
При этом инвалиды должны быть под подпись ознакомлены с правом отказаться от вышеперечисленной работы.
Обозначим некоторые общие правила, которые распространяются на всех работников, в том числе на инвалидов:
Продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого сотрудника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. При этом работодатель должен обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого сотрудника;
Привлечение сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится по письменному распоряжению работодателя;
Оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздники работнику-инвалиду осуществляется в общем порядке, установленном ст. 149 ТК РФ .
Итак, при привлечении к указанным выше работам сотрудников-инвалидов работодатель должен:
- получить их письменное согласие;
- убедиться в отсутствии у них медицинских противопоказаний;
- ознакомить работников под подпись с правом отказаться от выполнения данных работ.
Обратите внимание
Если инвалид был принят для работы в ночное время (так как у него отсутствуют медицинские противопоказания), продолжительность работы (смены) ночью для такого работника не сокращается, несмотря на то что ему установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (ст. 96 ТК РФ ).
Продолжительность отпусков . По общему правилу, установленному ст. 115 ТК РФ , продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска не может быть менее 28 календарных дней. Однако для сотрудников-инвалидов продолжительность отпуска должна составлять не менее 30 календарных дней (ч. 5 ст. 23 Федерального закона № 181‑ФЗ ).
Обратите внимание
Условие о продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска должно быть включено в трудовой договор с работником-инвалидом (ч. 2 ст. 57 ТК РФ ). Кроме того, если работник организации в период работы представляет работодателю документы о наличии у него (установлении ему) инвалидности, в трудовой договор должны быть внесены изменения об установлении работнику удлиненного основного отпуска.
В силу ч. 1 ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем. Кроме того, работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы (в частности, работающим инвалидам - до 60 календарных дней в году).
Из приведенных положений законодательства следует, что отпуска без сохранения заработной платы, предусмотренные ст. 128 ТК РФ , подразделяются на те, которые предоставляются по усмотрению работодателя (то есть работодатель вправе отказать в предоставлении отпуска), и те, которые работодатель обязан предоставить по заявлению работника. К первой группе относятся отпуска, предоставляемые по семейным и другим уважительным причинам. Ко второй группе относятся отпуска, установленные ч. 2 ст. 128 ТК РФ для отдельных категорий работников. В частности, это работающие инвалиды, которым предоставляется отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 60 календарных дней в году.
Следовательно, работодатель обязан на основании письменного заявления работающего инвалида предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью до 60 календарных дней в году. На это обратил внимание Роструд в Письме от 16.04.2014 № ПГ/3387‑6‑1 .
Отсутствие необходимости оформлять отпуск за свой счет при прохождении сотрудником-инвалидом переосвидетельствования в бюро МСЭ. В Письме от 14.06.2017 № 14-2/ООГ-4787 Минтруд обратил внимание на то, что гражданину, признанному инвалидом, выдаются справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации. Переосвидетельствование инвалидов I группы производится один раз в два года, инвалидов II и III групп - один раз в год.
При необходимости изменения программы профессиональной реабилитации работающим инвалидам в случае ухудшения клинического и трудового прогноза независимо от группы инвалидности и сроков временной нетрудоспособности гражданин направляется на медико-социальную экспертизу. При этом направление на МСЭ оформляется в соответствии с формой 088/у-06 «Направление на медико-социальную экспертизу организацией, оказывающей лечебно-профилактическую помощь», утвержденной Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2007 № 77 .
Кроме того, согласно разд. III Порядка № 624н при направлении на МСЭ выдается больничный лист.
Следовательно, в табеле учета рабочего времени время прохождения МСЭ отражается как временная нетрудоспособность. Таким образом, прохождение переосвидетельствования в бюро МСЭ является уважительной причиной отсутствия на работе и отпуск за свой счет в этом случае не оформляется.
Инвалиды-чернобыльцы. Это отдельная категория работников, которые имеют право на ежегодный очередной оплачиваемый отпуск в удобное для них время, а также на дополнительный отпуск продолжительностью 14 дней, который оплачивается органами социальной защиты населения (п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244‑1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» ).
Для получения дополнительного отпуска работодатель должен выдать такому работнику справку о размере среднего заработка с указанием причитающейся к выплате итоговой суммы (за вычетом налогов) и периоде, за который предоставляется отпуск, подписанную руководителем организации и главным бухгалтером (с расшифровкой подписей) и заверенную печатью (Постановление Правительства РФ от 03.03.2007 № 136 «О порядке предоставления мер социальной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также выплаты пособия на погребение граждан, погибших (умерших) в связи с чернобыльской катастрофой» ).
Преимущество при сокращении штата . В соответствии со ст. 179 ТК РФ при сокращении численности работников или штата при равной производительности труда и квалификации предпочтение в оставлении на работе отдается, в частности, работникам, получившим в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание, инвалидам Великой Отечественной войны и инвалидам боевых действий по защите Отечества.
Если указанные категории работников все же подпадают под сокращение, им необходимо предложить перевод на вакантные должности (как соответствующие их квалификации, так и нижестоящие или нижеоплачиваемые), учитывая при этом состояние их здоровья (ч. 3 ст. 81 ТК РФ ).
Оснащение специальных рабочих мест для инвалидов. Работодатель обязан создавать и оснащать (оборудовать) специальные рабочие места для трудоустройства инвалидов. Это указано в ч. 1 ст. 22 Федерального закона № 181‑ФЗ . При этом минимальное количество таких рабочих мест устанавливается органами исполнительной власти субъектов РФ для каждых предприятия, учреждения, организации в пределах установленной квоты для приема на работу инвалидов (ч. 2 ст. 22 Федерального закона № 181‑ФЗ ).
К сведению
Приказом Минтруда РФ от 19.11.2013 № 685н установлены Основные требования к оснащению (оборудованию) специальных рабочих мест для трудоустройства инвалидов с учетом нарушенных функций и ограничений их жизнедеятельности. Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 18.05.2009 № 30 утверждены СП 2.2.9.2510‑09 «Гигиенические требования к условиям труда инвалидов».
НДФЛ с выплат работникам-инвалидам
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы в силу п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. В частности, вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на инвалидов I и II групп. Данный вычет предоставляется в каждом месяце года независимо от величины годового дохода работника. В остальном порядок исчисления, удержания и перечисления налога такой же, как и в отношении остальных работников.
Страховые взносы с выплат сотрудникам-инвалидам
Согласно ст. 427 НК РФ в 2017 году пониженный тариф страховых взносов для организаций, где работают инвалиды, не предусмотрен. В 2017 году тарифы страховых взносов, начисляемых на выплаты работникам организациями, не имеющими права на пониженные тарифы, установлены ст. 426 НК РФ и составляют:
22% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
10% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
К сведению
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР в 2017 году составляет 876 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление № 1255 , п. 3 ст. 421 НК РФ ).
2) в ФСС - 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
К сведению
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству составляет 755 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление № 1255 ). Свыше этой величины страховые взносы в ФСС не уплачиваются (п. 3 ст. 421 НК РФ ).
3) в ФФОМС - 5,1%. Данные взносы организация обязана уплачивать со всей суммы вознаграждения, поскольку предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФФОМС на 2017 год не утверждена.
В заключение отметим основные моменты, связанные с работой сотрудников-инвалидов. Итак, если сотруднику установили инвалидность, работодатель обязан предоставить ему гарантии, которые предусмотрены Трудовым кодексом и Федеральным законом № 181‑ФЗ :
Сокращенный рабочий день (смену) в соответствии с медицинским заключением;
Более продолжительный ежегодный оплачиваемый отпуск;
Отпуск без сохранения заработной платы по просьбе сотрудника продолжительностью до 60 календарных дней в году;
Предложение имеющихся вакансий, если сотрудник-инвалид нуждается в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением;
Расторжение трудового договора на основании п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ , если работник, которому установили инвалидность, не может продолжать трудовую деятельность в связи с медицинским заключением;
Расторжение трудового договора по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ , если работник-инвалид отказался от предложенной ему работодателем работы в соответствии с медицинским заключением либо у работодателя отсутствует подходящая ему работа в связи с медицинским заключением и ограничением способности к трудовой деятельности;
Неосуществление выплат за неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ ;
Сохранение среднего заработка по прежней работе в течение одного месяца со дня перевода при переводе работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением в предоставлении другой работы, на другую нижеоплачиваемую работу у данного работодателя;
Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. для работников - инвалидов I и II групп;
Исчисление страховых взносов с выплат сотруднику-инвалиду в общеустановленном порядке.
Федеральный закон от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 г.».
